امکان ثبت معاملات کتمان‌شده و دیرارسال‌شده در سامانه مؤدیان فراهم شد

قابلیت جدید ماده 9 قانون پایانه‌های فروشگاهی در دستورالعمل فنی صورتحساب الکترونیکی فعال شد

سازمان امور مالیاتی کشور در نسخه جدید دستورالعمل فنی صورتحساب الکترونیکی (RC_IITP.IS_V7.9 - تیر 1405)، امکان فنی ثبت و اصلاح معاملات کتمان‌شده یا دیرارسال‌شده موضوع ماده 9 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را به سامانه مؤدیان اضافه کرد.

این تغییر، مسیر مشخصی برای مؤدیانی ایجاد می‌کند که به هر دلیل بخشی از معاملات خود را در زمان مقرر ثبت نکرده‌اند و اکنون قصد اصلاح و ثبت قانونی اطلاعات مربوط به آن معاملات را دارند.

ماده 9 قانون پایانه‌های فروشگاهی چه مواردی را شامل می‌شود؟

بر اساس ماده 9 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، در صورتی که مؤدی از صدور صورتحساب الکترونیکی خودداری کند، بخشی از معاملات خود را کتمان نماید یا اطلاعات مربوط به مبلغ، مقدار یا سایر مشخصات فروش را به‌صورت نادرست ثبت کند، سازمان امور مالیاتی می‌تواند تخلف را از طریق سامانه به مؤدی اعلام کند.

در صورتی که مؤدی پس از اعلام سازمان، اطلاعات مربوطه را پذیرفته و نسبت به ثبت یا اصلاح آن در کارپوشه خود اقدام کند، موضوع در چارچوب مقررات مربوط به جرایم ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی بررسی خواهد شد.

تغییرات جدید در ساختار صورتحساب الکترونیکی

در نسخه جدید دستورالعمل فنی صورتحساب الکترونیکی، چند تغییر مهم در ساختار اطلاعاتی صورتحساب اعمال شده است:

• افزوده شدن فیلد insr:
  این فیلد برای مشخص کردن قاعده ارسال صورتحساب استفاده می‌شود و دارای مقدار عددی با حداکثر 2 رقم است.

• افزوده شدن فیلدهای nti1 و nti2:
  این دو فیلد به‌عنوان یادداشت اختیاری برای درج توضیحات فروشنده یا خریدار در نظر گرفته شده‌اند و حداکثر 30 کاراکتر ظرفیت دارند.

• تغییر کاربرد فیلد indati2m:
  این فیلد که پیش از این با عنوان «تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب» شناخته می‌شد، اکنون به «تاریخ و زمان ثبت صورتحساب» تغییر یافته است تا تفاوت آن با تاریخ صدور واقعی صورتحساب (indatim) مشخص باشد.

کنترل هوشمند سامانه برای جلوگیری از ثبت نادرست ماده 9

یکی از مهم‌ترین بخش‌های این به‌روزرسانی، کنترل خودکار زمان ثبت صورتحساب توسط سامانه مؤدیان است.

سامانه فاصله زمانی بین تاریخ صدور صورتحساب و زمان ثبت آن را محاسبه می‌کند:

• در صورتی که فاصله زمانی بیشتر از مهلت مجاز اعلامی سازمان امور مالیاتی باشد، مقدار insr=1 ثبت شده و صورتحساب به‌عنوان صورتحساب مشمول ماده 9 شناسایی می‌شود.

• اگر زمان ثبت در محدوده مجاز باشد، صرفاً وارد کردن مقدار insr=1 باعث پذیرش صورتحساب به‌عنوان مورد ماده 9 نخواهد شد.

به این ترتیب، تشخیص مشمولیت ماده 9 بر اساس کنترل سیستمی زمان انجام می‌شود و امکان استفاده نادرست از این قابلیت کاهش پیدا می‌کند.

این قابلیت شامل چه صورتحساب‌هایی است؟

قابلیت جدید ماده 9 برای تمامی موارد زیر قابل استفاده است:

• صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم

• صورتحساب اصلی

• صورتحساب اصلاحی

• صورتحساب برگشت از فروش

• صورتحساب ابطالی

• تمامی الگوهای صورتحساب الکترونیکی

ضرورت به‌روزرسانی نرم‌افزارهای صدور صورتحساب

با توجه به فعال شدن این قابلیت در سامانه مؤدیان، شرکت‌های ارائه‌دهنده نرم‌افزارهای حسابداری و سامانه‌های واسط صدور صورتحساب الکترونیکی باید نسبت به به‌روزرسانی نرم‌افزارهای خود اقدام کنند.

پیاده‌سازی منطق محاسبه مهلت مجاز ارسال، مدیریت فیلدهای insr و indati2m و کنترل‌های مرتبط با ماده 9، از الزامات جدید برای سازگاری نرم‌افزارها با نسخه جدید دستورالعمل فنی صورتحساب الکترونیکی خواهد بود.

منبع: دستورالعمل فنی صورتحساب الکترونیکی RC_IITP.IS_V7.9 – تیر 1405